FAQs

Können Sie die erforderlichen Unterlagen nicht beibringen oder verweigern Sie die Mitwirkung, führt das Finanzamt eine Schätzung über in der Regel die letzten zehn Jahre durch. Diese fällt erfahrungsgemäß zu Ihren Ungunsten aus und kann die Gesamtbelastung erheblich erhöhen.

Bei Hinterziehungsbeträgen über 25.000 € fällt ein Zuschlag von 10 % an. Ab 100.000 € beträgt der Zuschlag 15 %, ab 1.000.000 € sind es 20 %. Diese Zuschläge sind zusätzlich zur Steuernachzahlung und den Hinterziehungszinsen zu entrichten und Voraussetzung für die Straffreiheit in diesen Fällen.

Die Gesamtkosten setzen sich zusammen aus der Steuernachzahlung, den Hinterziehungszinsen von 0,5 % pro Monat, gegebenenfalls Verspätungszuschlägen sowie Zuschlägen gemäß § 398a AO bei Hinterziehungsbeträgen über 25.000 €. Hinzu kommen die Kosten für die fachkundige Beratung, die in vielen Fällen steuerlich absetzbar sind.

Wird die Selbstanzeige als unwirksam eingestuft, entfällt der strafrechtliche Schutz vollständig. Es drohen Geldstrafen oder Freiheitsstrafen von bis zu zehn Jahren. Eine Ausnahme gilt, wenn die Unwirksamkeit ausschließlich auf der Überschreitung der 25.000-Euro-Grenze beruht. Hier kann durch Zahlung eines Zuschlags gemäß § 398a AO dennoch Straffreiheit erreicht werden.

Bei einer wirksamen Selbstanzeige werden keine strafrechtlichen Ermittlungen eingeleitet, es erfolgt keine Anklage und keine Verurteilung. Die Straffreiheit ist jedoch zunächst vorläufig und wird erst endgültig, wenn die hinterzogenen Steuern samt Zinsen vollständig und fristgerecht nachgezahlt sind. Außerstrafrechtliche Folgen, etwa im Beamten- oder Berufsrecht, bleiben davon unberührt.

Das Finanzamt prüft anhand der Voraussetzungen des § 371 AO, ob die Selbstanzeige vollständig, rechtzeitig und frei von Sperrgründen ist. Sperrgründe sind beispielsweise eine bereits laufende Betriebsprüfung oder ein eingeleitetes Steuerstrafverfahren. Erst wenn alle Bedingungen erfüllt sind, kann Straffreiheit eintreten.

Sobald die Selbstanzeige beim Finanzamt eingeht, übernimmt die Bußgeld- und Strafsachenstelle die Bearbeitung und leitet ein förmliches Untersuchungsverfahren ein. Das Finanzamt prüft, ob alle gesetzlichen Voraussetzungen für eine strafbefreiende Wirkung erfüllt sind. In diesem Rahmen können zusätzliche Unterlagen und Angaben angefordert werden.

Ja. Das Instrument der Selbstanzeige steht grundsätzlich allen Personengruppen offen. Für Beamte und Ärzte ist eine schnelle und diskrete Bearbeitung jedoch besonders wichtig, da eine Verurteilung den Beamtenstatus oder die Approbation gefährden kann. Die Kanzlei Mauss & Mauss ist auf diese Fälle spezialisiert und handelt mit höchster Vertraulichkeit.

Die steuerliche Verjährungsfrist beträgt bei einfacher Steuerhinterziehung fünf Jahre, bei schwerer Steuerhinterziehung zehn Jahre. Der Zoll kann Prüfungen also auch für weit zurückliegende Zeiträume durchführen.

Es droht ein Strafverfahren wegen Steuerhinterziehung gemäß § 370 AO, verbunden mit Nachzahlungen, Hinterziehungszinsen und im schlimmsten Fall einer Freiheitsstrafe von bis zu zehn Jahren. Die Möglichkeit zur strafbefreienden Selbstanzeige entfällt ab dem Moment der Entdeckung.

Die Kosten setzen sich aus Steuernachzahlungen, Hinterziehungszinsen, Sozialversicherungsbeiträgen, einem möglichen Strafzuschlag ab 25.000 Euro hinterzogener Steuer sowie den Beratungskosten zusammen. Die genaue Höhe hängt vom Einzelfall ab. In jedem Fall sind die Kosten einer Selbstanzeige geringer als die Folgen einer Entdeckung ohne Selbstanzeige.

Die Selbstanzeige wird beim zuständigen Finanzamt eingereicht, nicht beim Zoll oder der Staatsanwaltschaft. Obwohl die Finanzkontrolle Schwarzarbeit (FKS) des Zolls für die Ermittlung zuständig ist, liegt die steuerrechtliche Zuständigkeit beim Finanzamt.