Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Hier finden Sie fundierte Antworten auf die wichtigsten und häufigsten Fragen rund um die Themen Selbstanzeige, Steuerhinterziehung und strafbefreiende Maßnahmen. Unsere erfahrenen Rechtsanwälte und Fachanwälte stehen Ihnen bei individuellen Fragen und komplexen Anliegen jederzeit gerne für ein persönliches, diskretes Beratungsgespräch zur Verfügung.
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- Strafbefreiende Selbstanzeige
Die Kosten setzen sich aus der Steuernachzahlung, den Hinterziehungszinsen, gegebenenfalls Zuschlägen nach § 398a AO und dem Honorar zusammen. Das Honorar richtet sich nach Umfang, Anzahl der Jahre und Fristendruck. Im Erstgespräch erhalten Sie einen Kostenrahmen, bevor Sie sich entscheiden.
Nein. Wir unterliegen der anwaltlichen Verschwiegenheitspflicht, und zwar ab dem ersten Gespräch, unabhängig davon, ob ein Mandat zustande kommt. Innerhalb der Kanzlei wird Ihr Fall ausschließlich im zuständigen Team besprochen. Wir nennen keine Mandanten als Referenz.
Ja. Maßgeblich ist die steuerliche Situation in Deutschland, nicht Ihr Wohnort. Wir betreuen Mandate bundesweit und aus dem Ausland. Der Ablauf ist derselbe, die Zusammenarbeit läuft digital.
Eine strafbefreiende Selbstanzeige ist ein gesetzlich geregelter Weg, eine bereits begangene Steuerhinterziehung offenzulegen und trotzdem ohne Strafe zu bleiben. Sie wirkt als persönlicher Strafaufhebungsgrund. Das bedeutet: Wenn alle gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind und die hinterzogenen Steuern samt Zinsen fristgerecht nachgezahlt werden, soll es wegen der angezeigten Taten zu keiner strafrechtlichen Verurteilung kommen.
Wichtig ist, dass die Selbstanzeige vollständig ist, rechtzeitig beim zuständigen Finanzamt eingeht und keine Sperrgründe vorliegen. Dann kann die Selbstanzeige die Grundlage für einen rechtssicheren Neuanfang bilden.
Rufen Sie die 24-Stunden-Nummer an: +49 151 117 210 06. Lassen Sie sich den Durchsuchungsbeschluss zeigen, machen Sie keine Angaben zur Sache und unterschreiben Sie nichts. Sie sind nicht verpflichtet, sich zu äußern. Alles Weitere besprechen wir am Telefon.
Das hängt davon ab, was in dem Schreiben steht. Eine allgemeine Rückfrage ist kein Sperrgrund. Eine Prüfungsanordnung, die Bekanntgabe eines Steuerstraf- oder Bußgeldverfahrens oder das Erscheinen eines Prüfers dagegen schon. Lassen Sie das Schreiben prüfen, bevor Sie darauf antworten.
In dieser Größenordnung wird das Verfahren häufig gegen Auflagen eingestellt, etwa nach § 153a StPO gegen Zahlung eines Geldbetrags. Eine Verurteilung und damit eine Vorstrafe entstehen dabei nicht. Die hinterzogene Steuer ist trotzdem samt Hinterziehungszinsen nachzuzahlen. Ein Automatismus besteht nicht, entscheidend bleiben Vorbelastungen und das Verhalten nach der Tat.
Eine Gefälligkeit liegt vor, wenn keine Gewinnerzielungsabsicht besteht und die Tätigkeit auf persönlicher Verbundenheit beruht. Sobald eine regelmäßige Entlohnung erfolgt oder eine wirtschaftliche Abhängigkeit entsteht, kann der Tatbestand der Schwarzarbeit erfüllt sein. Im Zweifel empfiehlt sich eine rechtliche Einschätzung.
Sobald die Selbstanzeige beim Finanzamt eingeht, übernimmt die Bußgeld- und Strafsachenstelle die Bearbeitung und leitet ein förmliches Untersuchungsverfahren ein. Das Finanzamt prüft, ob alle gesetzlichen Voraussetzungen für eine strafbefreiende Wirkung erfüllt sind. In diesem Rahmen können zusätzliche Unterlagen und Angaben angefordert werden.
Bei einer Selbstanzeige informieren Sie das Finanzamt freiwillig und vollständig über bisher nicht erklärte oder falsch erklärte Sachverhalte. Das Finanzamt prüft die Angaben, berechnet Steuern und Zinsen nach und erlässt entsprechende Bescheide. Wird die Selbstanzeige wirksam und die Beträge fristgerecht gezahlt, kommt es zu keiner strafrechtlichen Verurteilung wegen der angezeigten Steuerhinterziehung. Die Situation wird finanziell bereinigt und strafrechtlich beruhigt.
MM Secure ist eine von der Kanzlei Mauss & Mauss eigens entwickelte Software, die den Prozess der Selbstanzeige begleitet. Unser digitales Portal ermöglicht es Ihnen, den Prozess strukturiert und von zu Hause aus zu starten und mitzuverfolgen. Sie erhalten einen klaren Ablaufplan, sehen jederzeit den Fortschritt Ihres Falls und werden von einem festen Ansprechpartner der Kanzlei Mauss & Mauss begleitet, bis Ihre Selbstanzeige vollständig und fristgerecht eingereicht ist.
Erfasst sind unrichtige oder unvollständige Angaben gegenüber der Finanzbehörde, das pflichtwidrige Verschweigen steuerlich erheblicher Tatsachen und die Nichtverwendung von Steuerzeichen. Typische Fälle sind nicht erklärte Kapitalerträge, Mieteinnahmen, Kryptogewinne oder Umsätze aus dem Onlinehandel. Auch die Nichtabgabe einer pflichtigen Steuererklärung erfüllt den Tatbestand. Bereits der Versuch ist strafbar.
Ja, über das Instrument der strafbefreienden Selbstanzeige gemäß § 371 AO können hinterzogene Steuern nachgemeldet und nachgezahlt werden. Für die sozialversicherungsrechtliche Seite ist eine Nachmeldung bei den zuständigen Trägern erforderlich. Beide Schritte müssen koordiniert und vollständig erfolgen.
Das Finanzamt prüft anhand der Voraussetzungen des § 371 AO, ob die Selbstanzeige vollständig, rechtzeitig und frei von Sperrgründen ist. Sperrgründe sind beispielsweise eine bereits laufende Betriebsprüfung oder ein eingeleitetes Steuerstrafverfahren. Erst wenn alle Bedingungen erfüllt sind, kann Straffreiheit eintreten.
Eine Selbstanzeige ist immer dann sinnvoll, wenn Sie erkennen, dass frühere Steuerangaben unzutreffend oder unvollständig waren. Indem Sie Fehler korrigieren und die Steuersituation in Ordnung bringen, schaffen Sie klare Verhältnisse, reduzieren strafrechtliche Risiken und erlangen wieder Sicherheit im Umgang mit Finanzamt und Behörden.
Zu Beginn benötigen wir Ihre persönlichen Daten, den Anlass sowie Angaben zu den zu berichtigenden Sachverhalten, etwa welche Einkünfte bislang nicht erklärt wurden. Im weiteren Verlauf reichen Sie zusätzlich eingereichte Steuererklärungen, Steuerbescheide und Belege über die nicht versteuerten Einnahmen ein. Fehlen Ihnen einzelne Unterlagen, erstellen wir die Selbstanzeige dennoch fristgerecht, die fehlenden Nachweise reichen Sie dann nach.
Ein besonders schwerer Fall liegt nach § 370 Abs. 3 AO regelmäßig ab 50.000 Euro je Tat vor, also pro Steuerart und Veranlagungszeitraum. Der Strafrahmen verschiebt sich dann auf sechs Monate bis zehn Jahre Freiheitsstrafe. Auch gefälschte Belege, bandenmäßiges Vorgehen oder der Missbrauch einer Amtsträgerstellung lösen den erhöhten Rahmen aus. Die Indizwirkung der Betragsgrenze kann im Einzelfall entkräftet werden.
Nur wenn sie vollständig, fristgerecht und vor Einleitung eines Ermittlungsverfahrens eingereicht wird. Bereits ein fehlender Zeitraum oder eine unvollständige Angabe kann die Selbstanzeige unwirksam machen. Eine fachkundige Begleitung ist daher unbedingt empfehlenswert.
Bei einer wirksamen Selbstanzeige werden keine strafrechtlichen Ermittlungen eingeleitet, es erfolgt keine Anklage und keine Verurteilung. Die Straffreiheit ist jedoch zunächst vorläufig und wird erst endgültig, wenn die hinterzogenen Steuern samt Zinsen vollständig und fristgerecht nachgezahlt sind. Außerstrafrechtliche Folgen, etwa im Beamten- oder Berufsrecht, bleiben davon unberührt.
Eine Selbstanzeige ist nur so lange möglich, wie die Steuerhinterziehung noch nicht offiziell entdeckt ist. Sobald das Finanzamt zum Beispiel eine Prüfungsanordnung verschickt, ein Steuerstrafverfahren bekannt gibt oder Prüfer zur Betriebsprüfung erscheinen, ist der Weg der klassischen strafbefreienden Selbstanzeige in der Regel versperrt. Deshalb ist frühzeitiges Handeln wichtig.
Nein, eine anonyme Selbstanzeige ist rechtlich nicht möglich, da eine wirksame Selbstanzeige nach § 371 AO Ihre eindeutige Identifikation gegenüber den Finanzbehörden voraussetzt. MM Secure ist jedoch diskret: Sie müssen dafür nicht persönlich in der Kanzlei erscheinen, sondern klären den gesamten Ablauf bequem von zu Hause aus.
Der gesetzliche Rahmen reicht von der Geldstrafe bis zu fünf Jahren Freiheitsstrafe, in besonders schweren Fällen bis zu zehn Jahren. In der Praxis bleiben die Strafen deutlich darunter. In der Spanne zwischen 50.000 Euro und dem unteren sechsstelligen Bereich liegen die verhängten Freiheitsstrafen meist unter zwei Jahren und können damit nach § 56 StGB zur Bewährung ausgesetzt werden.
Die Selbstanzeige wird beim zuständigen Finanzamt eingereicht, nicht beim Zoll oder der Staatsanwaltschaft. Obwohl die Finanzkontrolle Schwarzarbeit (FKS) des Zolls für die Ermittlung zuständig ist, liegt die steuerrechtliche Zuständigkeit beim Finanzamt.
Wird die Selbstanzeige als unwirksam eingestuft, entfällt der strafrechtliche Schutz vollständig. Es drohen Geldstrafen oder Freiheitsstrafen von bis zu zehn Jahren. Eine Ausnahme gilt, wenn die Unwirksamkeit ausschließlich auf der Überschreitung der 25.000-Euro-Grenze beruht. Hier kann durch Zahlung eines Zuschlags gemäß § 398a AO dennoch Straffreiheit erreicht werden.
Bei einer wirksamen Selbstanzeige soll es zu keiner Strafe wegen der angezeigten Steuerhinterziehung kommen. Sie zahlen Steuern und Zinsen nach, Strafverfahren werden eingestellt oder gar nicht erst bis zur Verurteilung geführt. Ist die Selbstanzeige jedoch unvollständig, verspätet oder formell fehlerhaft, kann ein reguläres Steuerstrafverfahren mit Geldstrafe oder in schweren Fällen Freiheitsstrafe folgen. In Fällen mit hohen Hinterziehungsbeträgen kommen statt einer Strafe häufig Zuschläge hinzu, damit von einer Verurteilung abgesehen werden kann.
Die Nutzung von MM Secure ist im Mandat inklusive und verursacht keine gesonderten Kosten. Die Höhe des Honorars richtet sich nach der Komplexität Ihres Falls sowie danach, wie kurzfristig die Frist ist, die eingehalten werden muss.
Zuständig wird die Bußgeld- und Strafsachenstelle, unterstützt von der Steuerfahndung. Sie leitet nach § 397 AO ein Steuerstrafverfahren ein. Spätestens wenn der Beschuldigte aufgefordert wird, Tatsachen darzulegen oder Unterlagen vorzulegen, die mit der Tat zusammenhängen, ist ihm die Einleitung mitzuteilen. Ab der Bekanntgabe ist eine strafbefreiende Selbstanzeige gesperrt, weshalb die anwaltliche Einschätzung möglichst vorher erfolgen sollte.
Die Kosten setzen sich aus Steuernachzahlungen, Hinterziehungszinsen, Sozialversicherungsbeiträgen, einem möglichen Strafzuschlag ab 25.000 Euro hinterzogener Steuer sowie den Beratungskosten zusammen. Die genaue Höhe hängt vom Einzelfall ab. In jedem Fall sind die Kosten einer Selbstanzeige geringer als die Folgen einer Entdeckung ohne Selbstanzeige.
Die Gesamtkosten setzen sich zusammen aus der Steuernachzahlung, den Hinterziehungszinsen von 0,5 % pro Monat, gegebenenfalls Verspätungszuschlägen sowie Zuschlägen gemäß § 398a AO bei Hinterziehungsbeträgen über 25.000 €. Hinzu kommen die Kosten für die fachkundige Beratung, die in vielen Fällen steuerlich absetzbar sind.
Ziel der strafbefreienden Selbstanzeige nach § 371 AO ist Straffreiheit. Das bedeutet: Wenn alle gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind und Sie die festgesetzten Steuern und Zinsen vollständig zahlen, bleiben Sie wegen der angezeigten Steuerhinterziehung in der Regel straffrei. Die strafbefreiende Wirkung entfällt jedoch, wenn Sperrgründe vorliegen oder die Anzeige nicht vollständig ist. Deshalb ist eine sorgfältige Vorbereitung so wichtig.
Das hängt von Ihrer individuellen Frist ab. Bleiben Ihnen mehrere Wochen, gehen wir strukturiert und gründlich vor, bei einer Frist von wenigen Stunden bündeln wir alle Kapazitäten. Nachdem Sie uns das Mandat erteilt haben, benötigen wir grundsätzlich mindestens 24 Stunden für die Bearbeitung.
Der Begriff ist keine gesetzliche Kategorie. Gemeint ist meist die leichtfertige Steuerverkürzung nach § 378 AO, also eine Ordnungswidrigkeit ohne Vorsatz. Sie wird mit einer Geldbuße bis 50.000 Euro geahndet und führt zu keiner Vorstrafe. Umgangssprachlich werden daneben auch geringe Hinterziehungsbeträge so bezeichnet, die strafrechtlich jedoch weiterhin eine Straftat darstellen.
Es droht ein Strafverfahren wegen Steuerhinterziehung gemäß § 370 AO, verbunden mit Nachzahlungen, Hinterziehungszinsen und im schlimmsten Fall einer Freiheitsstrafe von bis zu zehn Jahren. Die Möglichkeit zur strafbefreienden Selbstanzeige entfällt ab dem Moment der Entdeckung.
Bei Hinterziehungsbeträgen über 25.000 € fällt ein Zuschlag von 10 % an. Ab 100.000 € beträgt der Zuschlag 15 %, ab 1.000.000 € sind es 20 %. Diese Zuschläge sind zusätzlich zur Steuernachzahlung und den Hinterziehungszinsen zu entrichten und Voraussetzung für die Straffreiheit in diesen Fällen.
Die Kosten einer Selbstanzeige setzen sich zusammen aus den nachzuzahlenden Steuern, den Hinterziehungszinsen, möglichen Zuschlägen bei hohen Beträgen und den Anwaltskosten. Die Höhe ist stark vom Einzelfall abhängig, insbesondere von der Zahl der Jahre, der Art der Einkünfte und der Höhe der Hinterziehung. In der Kanzlei Mauss & Mauss erhalten Sie im Erstgespräch eine transparente Einschätzung zum voraussichtlichen Kostenrahmen und dazu, in welchem Verhältnis dieser Aufwand zu der gewonnenen rechtlichen Sicherheit steht.
Eine Selbstanzeige wird vor allem dann unwirksam, wenn sie unvollständig ist, zu spät eingeht oder nicht alle steuerlich relevanten Sachverhalte erfasst. Auch formale Fehler können dazu führen, dass die gewünschte strafbefreiende Wirkung entfällt. Entscheidend ist daher, dass die Angaben vollständig, nachvollziehbar und rechtlich sauber aufbereitet werden. Genau an dieser Stelle ist strukturierte fachliche Begleitung besonders wichtig.
Nicht jede Verurteilung wird aufgenommen. Nach § 32 Abs. 2 Nr. 5 BZRG bleiben Geldstrafen bis zu 90 Tagessätzen und Freiheitsstrafen bis zu drei Monaten unerwähnt, sofern keine weitere Eintragung besteht. Im Bundeszentralregister wird die Verurteilung dagegen stets vermerkt und ist für Behörden und Gerichte sichtbar. Bei eingestellten Verfahren entsteht überhaupt keine Eintragung.
Die steuerliche Verjährungsfrist beträgt bei einfacher Steuerhinterziehung fünf Jahre, bei schwerer Steuerhinterziehung zehn Jahre. Der Zoll kann Prüfungen also auch für weit zurückliegende Zeiträume durchführen.
Können Sie die erforderlichen Unterlagen nicht beibringen oder verweigern Sie die Mitwirkung, führt das Finanzamt eine Schätzung über in der Regel die letzten zehn Jahre durch. Diese fällt erfahrungsgemäß zu Ihren Ungunsten aus und kann die Gesamtbelastung erheblich erhöhen.
Rein formal können Sie eine Selbstanzeige selbst verfassen. In der Praxis ist dies jedoch mit erheblichen Risiken verbunden. Bereits kleine Lücken oder Rechenfehler können dazu führen, dass die Anzeige ihre strafbefreiende Wirkung verliert. Für eine erfolgreiche Selbstanzeige sind fundierte steuerliche Kenntnisse, Erfahrung im Steuerstrafrecht und ein sicherer Umgang mit Fristen, Verjährung und Formulierungen notwendig. Die Kanzlei Mauss & Mauss rät daher dringend dazu, eine Selbstanzeige gemeinsam mit spezialisierten Anwälten und Steuerexperten zu erstellen.
Ja, in den meisten Fällen führt eine Selbstanzeige zu einer Steuernachzahlung, in bestimmten Konstellationen ergibt sich jedoch keine Nachzahlung. Ziel ist nicht, entstandene Steuern zu vermeiden, sondern strafrechtliche Risiken zu reduzieren und die steuerliche Lage zu bereinigen. Wir prüfen im Vorfeld genau, welche Beträge im Raum stehen, und streben stets das steuerlich günstigste Ergebnis für Sie an.
Theoretisch ist das möglich, praktisch raten wir jedoch dringend davon ab, da schon kleine Fehler die strafbefreiende Wirkung gefährden können. Misslungene Selbstanzeigen landen in der Praxis häufig ohnehin bei uns, eine nachträgliche Korrektur ist dann zwar manchmal noch möglich, aber deutlich schwieriger. Mit MM Secure stoßen Sie den Prozess selbstständig an, während unser Team an den entscheidenden Punkten prüft und begleitet.
Die Beihilfe nach § 27 StGB wird nach demselben Strafrahmen bewertet, die Strafe ist jedoch nach § 49 Abs. 1 StGB zu mildern. Betroffen sind häufig Angestellte, Buchhalter oder Berater, die an der Erstellung unrichtiger Unterlagen mitgewirkt haben. Hinzu kommt die Haftung nach § 71 AO für die verkürzten Steuern, die auch Gehilfen trifft. Für steuerberatende Berufe stehen zusätzlich berufsrechtliche Folgen im Raum.
Ja. Das Instrument der Selbstanzeige steht grundsätzlich allen Personengruppen offen. Für Beamte und Ärzte ist eine schnelle und diskrete Bearbeitung jedoch besonders wichtig, da eine Verurteilung den Beamtenstatus oder die Approbation gefährden kann. Die Kanzlei Mauss & Mauss ist auf diese Fälle spezialisiert und handelt mit höchster Vertraulichkeit.
In diesem Fall kommen eine Kreditfinanzierung oder eine Ratenzahlung mit dem Finanzamt gemäß § 222 AO in Betracht. Wichtig ist, die finanzielle Planung bereits vor Einreichung der Selbstanzeige zu klären, denn die Straffreiheit tritt erst mit vollständiger Zahlung endgültig ein. Wir unterstützen Sie bei der Kalkulation und Strategie.
Gemäß § 371 AO wird Straffreiheit gewährt, wenn zu allen unverjährten Steuerstraftaten einer Steuerart vollständige und korrekte Angaben nachgereicht werden. Dies schließt die Berichtigung unrichtiger, die Ergänzung unvollständiger und die Nachholung unterlassener Angaben ein. Im Gegensatz zur früheren Gesetzesfassung, die Straffreiheit nur für den Teil der Nacherklärung gewährte, der zur Aufklärung und korrekten Steuerfestsetzung beitrug, ist nun eine vollständige Selbstanzeige erforderlich.
Eine Teilselbstanzeige, die nur Teilbereiche korrigiert, ist also nicht ausreichend. Die Intention des Täters, ob bewusst oder unbewusst unvollständig, ist irrelevant; unvollständige Selbstanzeigen erfüllen nicht die Kriterien für Straffreiheit.
Die Erfolgswahrscheinlichkeit einer Selbstanzeige wegen Hinterziehung von Steuern hängt wesentlich davon ab, ob der Ablauf der Selbstanzeige passt und alle Voraussetzungen erfüllt sind: Wurde sie fristgerecht eingereicht, wurde die hinterzogen Summe zurückgezahlt und wurden die Zinsen beglichen? Gelingt es zudem, sämtliche fehlerhafte oder ausgelassene Informationen zu korrigieren. Die Begleitung durch einen Rechtsanwalt steigert die Erfolgschancen beträchtlich.
Auch wenn eine Selbstanzeige die gesetzlichen Voraussetzungen für die Strafbefreiung nicht vollständig erfüllt, kann sie im Strafverfahren als Zeichen von Einsicht und Kooperation strafmildernd berücksichtigt werden. Das bedeutet, dass das Gericht oder die Staatsanwaltschaft bei der Strafzumessung berücksichtigen kann, dass Sie aktiv zur Aufklärung beigetragen haben. Ziel der Kanzlei Mauss & Mauss ist es jedoch stets, bereits im Vorfeld eine Gestaltung zu wählen, die möglichst zur Strafbefreiung führt und eine bloße Strafmilderung zur Ausnahme macht.
