Kennen Sie das? Sie misten den Kleiderschrank aus oder unbenutzte Kinderspielsachen versauern in der Ecke, die für die Tonne zu schade sind? Nun spielen Sie mit dem Gedanken, diese Gegenstände auf einer Auktionsplattform oder auf einem Flohmarkt zu verkaufen. In diesem Falle agieren Sie als Privatverkäufer und erzielen durch den Verkauf von ungenutzten Gebrauchsgegenständen Einnahmen. Müssen diese aber versteuert oder bei der Einkommenssteuererklärung angeben werden? Das kommt darauf an!

Die gute Nachricht zu Beginn: Wenn Sie ab und zu etwas als Privatperson verkaufen, so tangiert das den Fiskus in der Regel nicht. Wenn Sie ausrangierte Gegenstände aus dem Haushalt oder auch Geschenke auf einer Auktionsplattform einstellen, müssen Sie keine rechtlichen Konsequenzen fürchten. In diesem Fall gilt der Privatverkauf als eine nicht gewerbliche Veräußerung. Sollten Sie allerdings regelmäßig und mit Gewinnabsicht etwas als Privatperson verkaufen, so sieht die Situation anders aus.

Bei einem Privatverkauf wird der Vertrag schriftlich oder mündlich geschlossen. Mündliche Kaufverträge gehen z. B. am Flohmarkt vonstatten. Manchmal ist es allerdings sinnvoll, auch als Privatperson etwas Schriftliches in den Händen zu halten. Hier gibt es keine gesetzlichen Vorgaben, wie ein Kaufvertrag unter Privatleuten gestaltet sein muss. Bei einem klassischen Verkauf auf dem Flohmarkt ist ein Vertragsabschluss aber meistens nicht notwendig.

Halten Sie folgende Informationen im Kaufvertrag fest, die Ihnen bei einem Streitfall dienen könnten:

Neben den bekannten Auktionshäusern wie Ebay Kleinanzeigen oder Etsy gibt es weitere zahlreiche Online-Plattformen, die für den Verkauf genutzt werden können: Vinted, Facebook Marketplace oder andere Kleinanzeigengruppen bei Facebook.

Unabhängig von der von Ihnen gewählten Plattform, dürfen Sie als Privatperson folgende Waren NICHT anbieten:

Nachdem nun klar ist, welche Gegenstände nicht verkauft werden dürfen, sollten Sie sich mit der Frage auseinandersetzen, wann ein Privatverkauf steuerpflichtig werden kann.

Merken Sie sich: Ein Privatverkauf ist steuerfrei, wenn Sie nur ab und an etwas verkaufen und es sich dabei um Gebrauchsgegenstände handelt. Dazu gehören z. B. Kleidung, Bücher, Schuhe, Dekoartikel. Schmuck darf dagegen erst nach Ablauf eines Jahres weiterverkauft werden. Hier greift nämlich die Spekulationsfrist. Veräußerungen, die die Frist nicht einhalten, sind steuerpflichtig. Es handelt sich dabei nicht mehr um einen Privatverkauf, sondern um einen gewinnbringenden Wiederverkauf.

Ein Privatverkauf ist nicht steuerpflichtig, wenn Sie die Summe von 600 € pro Jahr an Verkaufserlösen nicht überschreiten. Diese Summe von 600 € gilt pro Person, so dass bei Eheleuten die Gesamtsumme von 1200 € geltend ist. Wird diese Grenze überstiegen, so müssen Sie den gesamten Gewinn in Ihrer Einkommenssteuererklärung unter dem Punkt „sonstige Einkünfte“ angeben.

Und was ist, wenn Sie regelmäßig den Dachboden entrümpeln und das Verkaufen auf Flohmärkten (vor Ort oder online) Ihr Hobby ist? Wenn Sie dies auch gerne für Bekannte übernehmen, weil es Ihnen einfach Spaß macht? Die Menge macht das Gift, so heißt es im gesundheitlichen Bezug. In diesem Fall aber macht die Menge das Gewerbe aus und zwar bei über 40 Verkäufe in wenigen Monaten. Jetzt wird das Finanzamt hellhörig.

Der Fiskus wird folgende Indizien überprüfen und danach entscheiden, ob er Sie als gewerblicher Verkäufer einstuft oder nicht:

Leider fallen Sie dann nicht mehr in die Kategorie des privaten Hobbyverkäufers, denn hier liegt gewerbliches Handeln vor. Um hier korrekt zu handeln, müssen Sie ein Gewerbe anmelden. Sie mögen einwenden, dass die Gewinne so gering waren, dass jede Person sehen wird, dass es sich hierbei tatsächlich nur um ein Hobby handelt. Doch dieser Umstand interessiert das Finanzamt leider nicht. Denn Sie hätten so die Möglichkeit, mit dieser Tätigkeit nachhaltige Gewinne zu erwirtschaften. Somit agieren Sie gewerblich.

Zusammenfassung: Welche Punkte für ein gewerbliches Handeln sprechen:

Sie kaufen über ein Sonderangebot 20 Gartenstühle, um diese neu zu lackieren und dann gewinnbringend weiterzuverkaufen. Vorsicht! Das stuft das Finanzamt als gewerbliche Tätigkeit ein!

Sie verkaufen privat 30 oder mehr Artikel pro Monat? Vorsicht! Dann haben Sie die kritische Verkaufsmenge überschritten und für das Finanzamt gehen Sie damit einer gewerblichen Tätigkeit nach.

Sie haben eine Webseite, auf der Sie bestimmte Waren und eine spezielle Tätigkeit anbieten. Sie verkaufen nicht nur Einzelstücke, sondern haben sich ein kleines Lager zugelegt. Vorsicht! Dann handelt es sich um eine gewerbliche Tätigkeit!

Sie verkaufen weniger als 30 Artikel pro Monat und fühlen sich auf der sicheren Seite? Hier kommt der Zeitraum ins Spiel. Wenn das Finanzamt sieht, dass diese Tätigkeit fester Bestandteil ihres Alltags ist und sie über einen längeren Zeitraum (1/2 Jahr – ein Jahr) immer wieder Dinge zum Verkauf anbieten, so ist auch dies ein Indiz für eine gewerbliche Tätigkeit.

Sie beschreiben sich bei Ebay selbst als professioneller Verkäufer (Power-Seller), Sie betreiben einen kleinen Shop und machen Werbung? Auch das gilt als ein Indiz für eine gewerbliche Tätigkeit.

Sie übernehmen die Tätigkeiten des Verkaufs nicht benötigter Dinge auch für andere (Freunde, die eigene Familie, Schwiegereltern). Auch hier sieht der Fiskus ein Indiz für eine gewerbliche Verkäufertätigkeit.

Vielleicht fragen Sie sich, wie das Finanzamt denn überhaupt dahinterkommen soll, dass Sie Dinge privat über das Internet verkauft haben. Das Netz, so sagt man, vergisst nichts und so gehört es auch zu den Aufgaben des Fiskus, das WorldWideWeb zu durchsuchen, um so Schwarzhändler aufzuspüren. Die eingesetzten Software-Programme, die täglich zahllose Internetseiten durchsuchen, nennen sich Webcrawler oder Xpider.

Mit diesem Vorgehen konnte z. B. auch eine Mutter identifiziert werden, die als Unternehmerin eingestuft wurde, weil sie innerhalb eines Monats 80 Kleidungsstücke ihrer Kinder verkauft hatte (Entscheidung vom 5. September 2006, Az. 103 O 75/06)

Die Online-Marktplätze haben die Verpflichtung kooperativ gegenüber dem Fiskus zu agieren, sprich, sie müssen Auskunft erteilen. Wenn die Steuerfahndung anfragt, müssen Internetdienstleister dieser folgenden Angaben machen:

Kommt das Finanzamt anhand der Auswertungen dieser Angaben zu dem Schluss, dass Sie als gewerblicher Verkäufer tätig waren, so ist dies gleichbedeutend mit der Tatsache, dass Sie Steuern hinterzogen haben. Dabei hängt das Strafmaß einer begangenen Steuerhinterziehung von der Schwere des Vergehens ab.

Leider können, bei der oben genannten Einstufung drei Steuerarten fällig werden:

Ohne es zu wollen oder zu wissen, haben Sie nun vielleicht aus Ihrem Hobby einen Beruf gemacht. Auch wenn Sie davon nicht begeistert sein mögen, aber in einigen Fällen wird die Gewerbeanmeldung zur Pflicht. Sollten Sie weniger als 17.500 € pro Jahr an Umsatz generieren, fallen Sie unter die Kleinunternehmerregelung. Kleinunternehmer dürfen in ihrem Gewerbe umsatzsteuerfrei agieren.

Mit der Pflicht, ein Gewerbe anmelden zu müssen, geht die Sachmängelhaftung einher. Als gewerblicher Anbieter müssen Sie eine Gewährleistung übernehmen. Bei Neuwaren beträgt die Garantiezeit 2 Jahre, bei Gebrauchtwaren 1 Jahr. Allerdings haben Sie die Pflicht, bei Gebrauchtwaren ausdrücklich darauf hinzuweisen, dass die verkürzte Haftung gilt. Nur als privater Verkäufer darf man die Haftung ausschließen.

Wie bereits weiter oben kurz erwähnt, sieht das Finanzamt „alles“.

Durch den Einsatz spezieller Software ist es möglich, Querverbindungen zu den bei Finanzamt vorliegenden Daten automatisch zu identifizieren und im Nachgang detailliert zu prüfen. Sie agieren gar nicht mit ihrem richtigen Namen (Klarname)? Auch das ist kein Garant dafür, dass Sie nicht entdeckt werden.

Denken Sie daran: Wenn Sie ab und zu als Verkäufer tätig werden und dabei nicht besonders professionell auftreten, liegt die Vermutung nahe, dass Sie dies auch nicht gewerblich tun. Sobald Ihr Hobby Sie zu mehr als 30 Verkäufen pro Monat treibt, könnte in den Augen des Fiskus schon eine gewerbliche Tätigkeit vorliegen.

Auch wenn Sie etwas kaufen, weil Sie wissen oder ahnen, dass man es mit etwas oder gutem Gewinn weiterverkaufen kann, ist dies für die Steuerfahndung ein Indiz für die Gewerblichkeit Ihrer Tätigkeit.

Nicht nur die Waren und Gegenstände, die Sie kaufen, um diese wiederzuverkaufen können dazu führen, dass Ihre Tätigkeit als gewerblich angesehen wird, auch sogenannte Spekulationsgeschäfte gehören dazu. Damit ist gemeint, dass Sie Dinge ankaufen, deren Wert wahrscheinlich im Laufe der nächsten Zeit steigen wird: Gold, Antiquitäten (Möbel), Kunst, Schmuck.

Sollten Sie als gewerblicher Verkäufer eingestuft werden, so können bis zu 3 Steuerarten fällig werden: Einkommenssteuer, Umsatzsteuer und Gewerbesteuer.

Es ist Ihr gutes Recht, nicht benötigte Gegenstände zu verkaufen, solange Sie damit nicht über die Gewinngrenze von 600 € pro Person pro Jahr hinauskommen und solange Sie auch nur ab und zu etwas auf (Online-)Flohmärkten veräußern. Dann sind die Einnahmen nicht zu versteuern. Sobald Sie regelmäßig und organisiert vorgehen und sich damit ein nicht unerhebliches Zubrot verdienen, wird aus einem privaten Hobby eine gewerbliche Tätigkeit. Hier sind Sie in der Pflicht auf die Einnahmen Steuern abzuführen.

Es ist immer ratsam, die Tragweite des eigenen Handelns abzuschätzen, selbst bei vermeintlichen Kleinigkeiten wie dem Verkauf nicht benötigter Dinge. Ist einer Person dies allein nicht möglich, so ist es ratsam, sich professionelle Hilfe von einem Steuerbarer zu holen.

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