Zuständig wird die Bußgeld- und Strafsachenstelle, unterstützt von der Steuerfahndung. Sie leitet nach § 397 AO ein Steuerstrafverfahren ein. Spätestens wenn der Beschuldigte aufgefordert wird, Tatsachen darzulegen oder Unterlagen vorzulegen, die mit der Tat zusammenhängen, ist ihm die Einleitung mitzuteilen. Ab der Bekanntgabe ist eine strafbefreiende Selbstanzeige gesperrt, weshalb die anwaltliche Einschätzung möglichst vorher erfolgen sollte.